Оценка по признакам, на которые смотрит ФНС (Письмо от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@), и по актуальной практике Верховного Суда. Далее — показываю узкие места и возможные бреши в бизнесе.
Разберём вашу структуру и сформируем карту рисков по ключевым критериям ФНС и ВС РФ.
Четыре главных параметра, на которые инспектор смотрит в первую очередь: деловая цель, системы налогообложения участников, обороты, потери бюджета.
По официальным признакам ФНС (Письмо № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017) и актуальной позиции Верховного Суда. На встрече разберём вашу структуру по ключевым критериям и определим, где есть риск.
Что именно увидит инспектор в вашей структуре: общие адреса, IP-адреса, общие сотрудники, единый бренд, перекрёстные платежи и другие.
Разберу по открытым источникам ФНС, как вашу структуру увидит инспектор. Прозрачный бизнес, ЕГРЮЛ, книги покупок/продаж — покажу, какие признаки считываются при проверке, и какие из них инспектор применит первыми.
После встречи — таблица «какие признаки у вас сейчас и что сделать, чтобы они перестали быть красными». Готовлю под вашу структуру: проверяю по актуальной практике, учитываю регион и форму собственности.
Я не реструктурирую, не объединяю, не ликвидирую — это к юристу. Показываю картину, дальше — ваше решение.
6 кейсов по диагностике и признанию дробления бизнеса — что увидела ФНС и что мы сделали.
Группа из 3 юрлиц: ООО на УСН + ИП жены на УСН + ИП брата на УСН. Совладельцы — родственники. Общий офис, общий склад, общий бухгалтер. Оборот каждого — ниже лимита УСН, в сумме — около 90 млн в год. ИФНС провела анализ по открытым источникам и направила требование. Клиент считал: «родственники — не признак, у каждого своё ИП».
Что делали: Провели полную диагностику по 4 параметрам методички ФНС. Подтвердили: деловой цели разделения нет, 6 из 11 красных флагов сработают на допросе. Переквалификация неизбежна. Согласовали стратегию: объединить все 3 в одно ООО на ОСН, пересчитать налог + пени, подать корректировки, внести сумму на ЕНС до вынесения решения. Подготовили директора и бенефициара к допросу.
Результат: Объединение проведено. Налог и пени уплачены до решения ИФНС — штраф 20% по ст. 122 НК не начислен. Допросы пройдены без эскалации.
ООО на УСН + ИП самого директора на УСН. Общий офис, общие клиенты, директор ИП «заключал договоры» как ИП, а услуги оказывало ООО. Допросы сотрудников показали: они не понимали, кто их наниматель. ИФНС направила требование — признаки дробления. Клиент возражал: «у меня два разных юрлица, разные счета, какое дробление».
Что делали: Провели диагностику, нашли 6 признаков дробления. Объяснили клиенту, что разделение формальное, деловой цели нет. Переквалификация неизбежна. Подготовили позицию: объединить в одно ООО на ОСН, пересчитать налог + пени, до вынесения решения внести всю сумму на ЕНС.
Результат: Объединение проведено. ИФНС приняла корректировки, штраф 20% не начислен. Допрос директора прошёл без эскалации.
Селлер на Wildberries вёл 2 ИП: одно на УСН, второе на патенте. Бренд один, склад один, закупки через одну головную компанию, оплаты — через единый сайт. Клиент считал: «у каждого ИП своя карточка, разные системы налогообложения, какое дробление». ИФНС по сведениям маркетплейса сопоставила 2 ИП в одну группу и направила требование.
Что делали: Провели диагностику. Нашли 4 красных флага: единый бренд, единый склад, единый закупщик, пересечение покупателей. Переквалификация в единое ООО невозможна без потери патента. Согласовали: объединить 2 ИП в ООО на ОСН (один директор), но часть операций перевести на самозанятость. Пересчитали налог + пени, подали корректировки, внесли на ЕНС.
Результат: Объединение проведено. ИФНС претензий не имеет. Один вид деятельности сохранён через самозанятого.
2 ООО на УСН у братьев. Общий офис, общий бухгалтер, но разные виды деятельности, разные клиенты, разные сайты, разные сотрудники. Клиент пришёл на превентивный аудит — после того, как знакомый получил требование от ИФНС. Возражение: «у нас 2 ООО, но они по-разному работают».
Что делали: Провели полную диагностику по 4 параметрам методички ФНС. Из 11 признаков нашли только 1: один общий IP-адрес (оба ООО выходили в интернет через один роутер). Деловая цель разделения реальная, виды деятельности разные, сотрудники разные. Дробления нет.
Результат: Клиент сменил IP-адрес на втором ООО (через отдельное подключение). За год после аудита ни одного запроса от ИФНС по дроблению. Структура устойчива.
2 ИП на УСН — у мужа и жены. Общий офис, общий склад, общий номер телефона. Виды деятельности похожие (ремонт и отделка), но не идентичные. Клиентка пришла провериться после истории знакомой, у которой ФНС нашла дробление. Возражение: «у нас семейный бизнес, не дробление же».
Что делали: Провели полную диагностику. Из 11 признаков нашли 2 слабых: общий номер телефона, частичное совпадение контрагентов (часть клиентов общая). Деловая цель разделения есть: муж занимается ремонтом, жена — отделкой, у каждого свои бригады, свои заказы, разные расчётные счета. Дробления нет. Подготовили план: разные номера телефонов для входящих звонков, чёткое разнесение клиентов по ИП.
Результат: Обе мелочи закрыты за 3 недели. За 10 месяцев после аудита — ни одного запроса от ИФНС. Клиентка спокойно ведёт оба ИП.
Клиент (логистическая компания) имел 2 ООО + 1 ИП на УСН: грузоперевозки, складирование, диспетчеризация. Планировал объединить всё в одно ООО на ОСН. Причины: «устал вести 3 юрлица», «партнёр говорит, что это рискованно». Возражение партнёра: «зачем объединять, и так работаем».
Что делали: Провели полный анализ. По 4 параметрам методички ФНС прошлись по всем 3 юрлицам. Нашли: разные виды деятельности (грузоперевозки, складирование, диспетчеризация), разные контрагенты, разные помещения, разные сотрудники, разные IP, разные телефоны, разные сайты. Деловая цель разделения реальная. Признаков дробления нет.
Результат: Клиент сохранил структуру, сэкономил на перерегистрации, переоформлении договоров, потере УСН-льгот. Уверенность в бизнесе восстановлена. Партнёр успокоился.
Меня зовут Жанна, 21 год практики в бухгалтерии и налоговом консультировании малого и среднего бизнеса.
После встречи у вас будет:
Консультирую по ст. 54.1 НК РФ, методичке ФНС № СА-4-7/15895@ и актуальной судебной практике. Без воды, на человеческом языке.
Отзывы клиентов, которые прошли диагностику: 3 — поправили мелочи и сохранили структуру, 1 — объединил юрлица без штрафа.
У нас 2 ООО на УСН с братом, общий офис. После истории знакомого испугался, что ФНС увидит дробление. Жанна проверила по 4 параметрам — дробления нет, но 1 мелочь (общий IP) нашла. Поправили за неделю. Уже год тишина от ИФНС. Стоило 7 тысяч — сэкономил, возможно, миллионы.
Вела 2 ИП — на УСН и на патенте, общий склад, общий бренд. Думала, это рискованно. Жанна проверила — патент защищает, дробления нет, но 2 мелочи нашла (общий IP, общий поставщик). Поправили за месяц. Уже полгода работаю спокойно.
Было 2 ИП на УСН — у меня и жены, общий офис, общий склад. После диагностики Жанна сказала: это дробление, переквалификация неизбежна. Объединили в одно ИП, пересчитали налог + пени, штраф 20% не пришёл. Без неё я бы потерял 600+ тысяч только на штрафе.
У нас 3 юрлица — 2 ООО и ИП директора, общий директор, общий офис. Готовились объединять на ОСН. Жанна проверила — дробления нет, виды деятельности разные, контрагенты разные, деловая цель реальная. Сохранили структуру, сэкономили на перерегистрации, переоформлении договоров, потере УСН. Лучшая трата 7 тысяч за год.
Предварительно изучаю вашу структуру, на встрече разбираем по пунктам.
Глубокая диагностика вашей структуры по ключевым критериям ФНС и ВС РФ.
Структура из 2+ юрлиц или ИП — и вы хотите понять риски до встречи с налоговой.
Оставьте заявку — свяжусь в течение рабочего дня и согласую время встречи.