Полная карточка контрагента по критериям Письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и ст. 54.1 НК РФ. Защита от снятия вычетов и расходов, штрафов 20% (неосторожность) или 40% (умысел).
Пошаговая проверка контрагента по критериям ФНС — с оценкой уровня риска и рекомендациями.
Регистрация, директор, юридический адрес, отчётность, долги, суды, связи. Через ЕГРЮЛ, «Прозрачный бизнес», ФССП, Картотеку арбитражных дел. Покажу, что видит ФНС в АСК НДС 2.
Должная осмотрительность при выборе контрагента: проверка ресурсов, кадров, истории, судебных споров. По официальным критериям ФНС — без выдуманных параметров.
Низкий, средний или высокий. На основе совокупности критериев, а не одного признака. С пояснением, почему именно этот уровень.
Список документов, которые снижают ваш риск: выписка из ЕГРЮЛ, справка о сотрудниках, копии договоров с поставщиками, лицензии. Готовый шаблон запроса.
Если 🟢 — работаем спокойно. Если 🟡 — усиливаем контроль, фиксируем переписку. Если 🔴 — лучше отказаться от сделки или подключить налоговую реконструкцию заранее.
Если у вас уже есть договор с «жёлтым» контрагентом и пришло требование — дам шаблон пояснения по ст. 93.1 НК РФ. На основе реальных обезличенных образцов из практики.
6 кейсов по проверке контрагентов по ст. 54.1 НК РФ и Письму ФНС № БВ-4-7/3060@ — что проверили, какой уровень риска, что решили.
Производственная компания перед крупным контрактом на 4 млн ₽. Поставщик формально существует: есть директор, адрес, отчётность. Клиент собирался перечислять аванс.
Что делали: Проверили поставщика по всем открытым источникам ФНС (ЕГРЮЛ, «Прозрачный бизнес», ФССП, Картотека арбитражных дел, АСК НДС 2). Выявили 7 красных флагов: директор — массовый (ещё в 12 юрлицах), юрадрес — фиктивный (на нём ещё 80 организаций), отчётность нулевая, сотрудников нет, судебные споры как у «технички». Уровень риска — 🔴. Подготовили шаблон письма с отказом от сделки, передали клиенту.
Результат: Клиент отказался от сделки, нашёл другого поставщика. Через 6 месяцев узнал, что первый поставщик попал в чёрный список ФНС. Сэкономили 4 млн + защитились от штрафа 20-40% (до 1,6 млн дополнительно).
Контрагент — компания, которой владеет тот же человек, что и клиентом. Цена — рыночная, услуга реальная. Клиент понимал, что ФНС может поставить под сомнение деловую цель, и заранее пришёл за обоснованием.
Что делали: Подготовили детальное обоснование деловой цели по п.2 ст. 54.1 НК РФ: бизнес-план, аналитику, протоколы совещаний, корпоративную стратегию. Зафиксировали рыночность цен (отчёты оценщика, коммерческие предложения конкурентов). Собрали доказательства реальности исполнения.
Результат: Пришло требование по ст. 93.1. Клиент приложил подготовленное обоснование, ФНС вопросов больше не задавала. Вычеты и расходы сохранены.
ФНС прислала требование о представлении документов по контрагенту (ст. 93.1 НК РФ). Часть документов клиент уже отправлял в рамках другой камеральной проверки. Повторно отправлять не обязаны.
Что делали: Нашли реквизиты предыдущего ответа (дата, номер требования, к которому прикладывали). Сформировали ответ со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ: повторное истребование не допускается. Подтвердили готовность к диалогу при уточнении оснований.
Результат: Требование отозвано. Время сэкономлено, эскалации не было.
Клиент сам проверил поставщика на сайте ФНС, всё выглядело ок: директор, отчётность, адрес. Заключили договор на 8 млн ₽, заплатили 2,1 млн НДС, заявили вычет. Через год камералка — ИФНС нашла, что директор поставщика — массовый, юрадрес — фиктивный, отчётность нулевая.
Что делали: Привлечены после доначисления. Собрали максимум доказательств реальности операции (товарно-транспортные накладные, акты, переписку, банковские выписки, фотоподтверждения). Подали возражения в ИФНС, частично сумму сняли через досудебное обжалование. Штраф 20% (420 000 ₽) устоял.
Результат: Часть вычетов (1,4 млн из 2,1 млн) удалось отстоять. Штраф 20% устоял. После этого клиент стал проверять каждого нового поставщика через Жанну.
Клиент вышел на 3 новых поставщика одновременно, попросил проверить всех перед подписанием договоров на общую сумму 12 млн ₽.
Что делали: Проверили всех 3 по всем источникам. Результаты: Поставщик 1 — 🟢: директор реальный, отчётность с оборотами, сотрудники в штате, судебных споров нет, по АСК НДС 2 — разрывы не обнаружены. Рекомендация: работаем спокойно. Поставщик 2 — 🟡: директор не массовый, но отчётность с перепадами, сотрудников мало (1-2), есть незначительные судебные споры. Рекомендация: запросить у поставщика выписку о штатной численности, договоры аренды, лицензии. Готовый шаблон запроса. Поставщик 3 — 🔴: директор — массовый (15 юрлиц), юрадрес — фиктивный, отчётность нулевая 2 года, сотрудников нет, по АСК НДС 2 — критические разрывы. Рекомендация: отказаться от сделки.
Результат: Клиент отказался от Поставщика 3, запросил доп. документы у Поставщика 2, с Поставщиком 1 начал работать. Через 6 месяцев Поставщик 3 попал в чёрный список ФНС.
Клиент работал с поставщиком 2 года, по нему пришло требование по ст. 93.1 НК РФ — ФНС проверяет поставщика, запрашивает у клиента документы по конкретным сделкам. У клиента нет доказательств превентивной проверки — смотрели только ЕГРЮЛ при выборе.
Что делали: Пост-фактум собрали максимум доказательств реальности операций: оригиналы договоров, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные, переписку, банковские выписки, фотоподтверждения поставок. Подготовили пояснения по ст. 93.1 с обоснованием реальности операций и должной осмотрительности (насколько это возможно задним числом).
Результат: ФНС приняла пояснения и документы, дополнительных претензий к нашему клиенту не было. Дело поставщика закрыто без последствий для покупателя.
Меня зовут Жанна, 21 год практики в бухгалтерии и налоговом консультировании малого и среднего бизнеса.
После проверки у вас будет:
Консультирую по ст. 54.1, 93, 93.1, 122 НК РФ, Письму ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и практике ВС РФ. Без воды, на человеческом языке.
Отзывы клиентов: 2 — после проверки работают спокойно, 1 — нашли «жёлтого» и отказались, 1 — сами проверили, нарвались на штраф.
Перед крупным контрактом проверили с Жанной 2 поставщика. Оба 🟢, оба прошли по всем источникам. Запросили у одного доп. документы про сотрудников для подстраховки. Сэкономили 3 тысячи на проверке — защитились от штрафа 20% (до 800 тысяч). Теперь проверяем каждого нового поставщика через Жанну.
Сама проверила поставщика — директор, отчётность, всё ок. Потом привлекла Жанну для второго мнения, она нашла 3 жёлтых флага: массовый директор, нулевая отчётность, нет сотрудников. Отказались от сделки. Теперь не экономлю на проверке — 3 тысячи стоят того, чтобы не попасть на миллионы.
Вышли на 3 новых поставщика одновременно, попросили Жанну проверить всех. Результат: 1 — ярко-зелёный (работаем), 1 — ярко-жёлтый (запросили доп. документы, взяли), 1 — ярко-красный (отказались). Через 6 месяцев красный попал в чёрный список ФНС. Дёшево и быстро — каждый отчёт за 1-2 дня.
Сама проверила поставщика — директор, отчётность, всё выглядело ок. Заключили договор. Через год камералка — ФНС сняла вычеты 2,1 млн и начислила штраф 20%. После этого обратились к Жанне — она проверила 3 других поставщика, нашла проблемы, исправили. Урок: 3 тысячи на Жанну дешевле, чем 2 миллиона на штраф.
Цена зависит от объёма: 1 контрагент или пакет по списку.
Полная проверка одного контрагента перед сделкой.
Если хотите проверить сразу нескольких поставщиков — дешевле за каждого.
Оставьте заявку — свяжусь в течение рабочего дня и согласую формат.