Раздел 2: Как перейти на АУСН и уйти с него
Итак, вы проверили свой бизнес по чек-листу из предыдущей статьи, убедились, что соответствуете всем критериям, и выбрали объект налогообложения. Что дальше? Переход на АУСН — процедура уведомительная. Это значит, что вам не нужно получать разрешение от налоговой. Достаточно просто сообщить о своем желании, и если вы соответствуете условиям, режим считается примененным с указанной вами даты.
Однако за этой простотой скрывается несколько важных подготовительных этапов, особенно в части расчетов с банком и сотрудниками. Пропустить их — значит рискнуть получить отказ или потерять право на режим сразу после перехода. В этой статье мы составим для вас подробную дорожную карту из 5 шагов, которые гарантированно приведут к цели.
Шаг 0. Убедитесь, что ваш регион участвует в эксперименте
Хотя к началу 2026 года АУСН доступен уже в подавляющем большинстве регионов, перед подачей заявления лучше заглянуть на промо-страницу АУСН на сайте ФНС (https://ausn.nalog.gov.ru/) и убедиться, что ваш регион есть в списке. Если вы зарегистрированы в регионе-участнике, можете смело двигаться дальше.
Шаг 1. Приводим в порядок банковские счета
Это самый важный и, пожалуй, самый хлопотный этап. АУСН построен на информационном обмене между банком и налоговой, поэтому требования к кредитным организациям здесь жесткие.
1.1. Проверяем свой банк по реестру
Все счета, которые вы используете для бизнеса (расчетные счета, корпоративные карты), должны быть открыты только в уполномоченных банках. Реестр таких банков ведет ФНС и публикует на своем сайте. В него входят крупнейшие игроки: Сбербанк, Альфа-Банк, ВТБ, Т-Банк (Тинькофф), ПСБ, Открытие, Точка и другие. Список постоянно расширяется.
1.2. Закрываем счета в «неуполномоченных» банках
Если у вас есть бизнес-счет в банке, которого нет в реестре, его необходимо закрыть до момента подачи уведомления о переходе на АУСН. Почему это так важно? На дату перехода вы должны соответствовать всем условиям применения режима, включая отсутствие счетов в «левых» банках. Если оставить такой счет открытым, право на АУСН будет утрачено. Иметь счета в нескольких уполномоченных банках можно, это не запрещено.
Важно для ИП! Это требование касается только счетов, открытых для предпринимательской деятельности. Ваши личные счета (зарплатные, карты, вклады), открытые как у физического лица, могут оставаться в любых банках. Использовать их в бизнесе, конечно, нельзя.
1.3. Открываем счет (если нужно)
Если у вас еще нет счета или текущий банк не прошел проверку, откройте новый счет в уполномоченном банке. Многие из них предлагают специальные тарифы и условия для клиентов на АУСН.
Шаг 2. Переводим зарплату в безналичный расчет
Если у вас есть наемные сотрудники, с момента перехода на АУСН вы обязаны выплачивать им зарплату только в безналичной форме и только через счета в уполномоченных банках. Выдача наличных из кассы для этих целей запрещена.
Чтобы переход прошел гладко, заранее:
- Подключите зарплатный проект в своем уполномоченном банке. Менеджер банка поможет настроить выплаты.
- Соберите заявления от сотрудников. Каждый сотрудник должен написать заявление с реквизитами своего счета (карты), на который он хочет получать зарплату. Это может быть карта любого российского банка. По закону у вас есть 5 дней на перевод выплат после получения такого заявления.
- Актуализируйте документы. Если в трудовых или коллективном договоре был прописан способ выплаты зарплаты (например, "через кассу"), заключите с сотрудниками дополнительные соглашения, где укажите новый безналичный порядок.
Шаг 3. Отказываемся от других налоговых режимов
АУСН — режим монорежимный. Совмещать его с УСН, патентом (ПСН), ЕСХН или самозанятостью (НПД) нельзя.
Хорошая новость: отдельно отказываться от своего старого режима не нужно. Подача уведомления на АУСН автоматически означает ваш отказ от предыдущей системы налогообложения с даты перехода на новый режим.
Но есть нюанс с патентом. Если вы ИП и работаете на патенте, его нужно закрыть до подачи уведомления на АУСН. Пока патент действует, перейти на АУСН невозможно. Для этого подается заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялась ПСН.
Шаг 4. Подаем уведомление (заполняем и отправляем)
Это кульминация всей подготовки. Уведомление о переходе подается только в электронном виде — через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) или через интернет-банк уполномоченной кредитной организации, если там реализован такой сервис.
Что нужно знать о форме:
- В уведомлении указывается выбранный вами объект налогообложения: «Доходы» (8%) или «Доходы минус расходы» (20%).
- Также нужно выбрать желаемую дату перехода. И вот здесь кроются важные различия в зависимости от вашего текущего статуса.
Сроки и даты перехода: таблица для всех ситуаций
Мы собрали все возможные сценарии в одну таблицу, чтобы вы могли легко найти свой.
| Ваша текущая ситуация | Когда можно перейти | Крайний срок подачи уведомления |
|---|---|---|
| Вы уже работаете на ОСНО, ЕСХН или ПСН (и закрыли патент) | С 1 января следующего календарного года | Не позднее 31 декабря текущего года. Важно: 31 декабря 2025 года — выходной, поэтому для перехода с 1 января 2026 года уведомление можно подать до 12 января 2026 включительно. |
| Вы работаете на УСН или вы — самозанятый (НПД) | С 1-го числа любого месяца | Не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Пример: чтобы перейти с 1 февраля 2026, уведомление нужно подать до 31 января 2026. |
| Вы — вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП | С даты вашей государственной регистрации (постановки на учет в ФНС) | Не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Если вы регистрируете бизнес через сервис ФНС, уведомление можно подать сразу. |
Важное предупреждение для тех, кто уходит с УСН или НПД. Перейдя на АУСН в середине года (например, с 1 марта 2026 года), вы обязаны пробыть на этом режиме не менее 12 календарных месяцев. Вернуться обратно на УСН вы сможете только с 1 января 2027 года.
Пошаговая инструкция по подаче в ЛК ФНС:
- Войдите в личный кабинет юрлица или ИП на сайте
nalog.gov.ru. - Найдите на главной странице баннер или вкладку «АУСН». Обычно она расположена в верхней части экрана.
- Перейдите в раздел и нажмите кнопку «Зарегистрировать АУСН» или «Подать уведомление о переходе на АУСН».
- Заполните электронную форму. Система подскажет, какие данные нужно ввести.
- Подпишите уведомление квалифицированной электронной подписью (КЭП) и отправьте.
Подача через банк: процесс аналогичен. Зайдите в интернет-банк, найдите раздел «Налоги» или «АУСН» и следуйте инструкциям. Уведомление, отправленное из банка, автоматически подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью банка, что придает ему юридическую силу.
Шаг 5. Ждем подтверждения и начинаем работать
Никакого специального «разрешения» от налоговой ждать не нужно. После отправки уведомления считается, что вы перешли на АУСН с заявленной даты. Обычно в течение нескольких дней в личном кабинете или в чате с банком отображается информация о смене режима.
Сразу после этого начинается работа по-новому. Ваш банк начнет передавать данные об операциях в ФНС, а вы должны будете:
- Проверять разметку операций в личном кабинете АУСН (до 7-го числа следующего месяца).
- Платить налог (до 25-го числа следующего месяца) по тем уведомлениям, которые сформирует налоговая.
Что будет, если не уложиться в сроки?
Ответ прост: перейти на АУСН в желаемую дату не получится.
- Если вы, будучи на ОСНО, опоздаете с уведомлением до 31 декабря (или 12 января), вы останетесь на ОСНО еще на целый год.
- Если вы на УСН и опоздали подать заявление до последнего числа месяца, вы сможете перейти только с 1-го числа следующего месяца (или позже).
- Если вы — новый ИП и не подали уведомление в течение 30 дней после регистрации, вы по умолчанию остаетесь на ОСНО.
Поэтому к срокам нужно отнестись максимально внимательно.
Резюме
Переход на АУСН — это не просто нажатие кнопки, а целый проект, который включает аудит своих банковских счетов, изменение порядка расчетов с сотрудниками и правильный выбор даты перехода. Самое сложное — первый шаг с закрытием старых счетов. Если вы справитесь с ним, остальное будет делом техники.