Раздел 6: НДФЛ и страховые взносы на АУСН

Одна из главных «фишек» АУСН — то, что банк автоматически рассчитывает и перечисляет НДФЛ с зарплат сотрудников. Вам не нужно самим заполнять платежки, сдавать отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В этой статье мы подробно разберем, как это работает.

1. Кто платит НДФЛ на АУСН?

На АУСН налоговым агентом по НДФЛ выступает уполномоченный банк. Это — принципиальное отличие от других режимов, где вы сами удерживаете и перечисляете НДФЛ.

Банк берет на себя:

• Расчет НДФЛ с зарплат сотрудников.
• Удержание налога из зарплаты.
• Перечисление НДФЛ в бюджет.
• Ведение учета доходов сотрудников.
• Сдачу отчетности (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) — да, банк сдает и это!

2. Как банк рассчитывает НДФЛ: пошагово

Процесс выглядит так:

1. Вы начисляете зарплату. В интерфейсе банка (или через интеграцию с 1С) вы указываете: оклад, премии, отпускные, больничные и т.д.
2. Банк рассчитывает НДФЛ. Банк применяет стандартные вычеты (если сотрудник их заявил), удерживает 13% или 15% (для высоких зарплат) и рассчитывает сумму налога.
3. Банк перечисляет НДФЛ. В день выплаты зарплаты банк перечисляет НДФЛ в бюджет.
4. Банк перечисляет зарплату сотруднику. На руки или на карту сотрудник получает зарплату за минусом НДФЛ.

3. Ставки НДФЛ на АУСН

На АУСН применяются стандартные ставки НДФЛ:

• 13% — для доходов до 5 млн ₽ в год.
• 15% — для доходов свыше 5 млн ₽ в год (прогрессивная шкала).

Банк автоматически считает «нарастающим итогом» с начала года и применяет правильную ставку.

4. Налоговые вычеты на АУСН

Сотрудник может получить стандартные налоговые вычеты:

• На детей (1 400 ₽ на первого, 1 400 ₽ на второго, 3 000 ₽ на третьего и далее).
• На себя (3 000 ₽ или 500 ₽ для определенных категорий).

Для получения вычета сотрудник должен написать заявление и предоставить подтверждающие документы (свидетельства о рождении, справки и т.д.).

5. Отчетность по НДФЛ: банк сдает всё

Огромный плюс АУСН — вам не нужно сдавать отчетность по НДФЛ. Банк сам формирует и сдает:

• 6-НДФЛ — расчет сумм налога, исчисленного и удержанного.
• 2-НДФЛ — справки о доходах и налоге по каждому сотруднику.

Вам не нужно думать о сроках сдачи (до 28 числа следующего месяца), о правилах заполнения форм. Всё делает банк.

6. Страховые взносы за сотрудников: главное преимущество АУСН

Это — самая «вкусная» часть АУСН. На АУСН страховые взносы за сотрудников платит банк, а не вы!

6.1. Как это работает?

Банк (за счет средств Социального фонда России) перечисляет страховые взносы:

• ОПС (пенсионное страхование) — 22%.
• ОМС (медицинское страхование) — 5,1%.
• ОСС (социальное страхование) — 2,9%.

6.2. Лимит

Важно: банк платит взносы в пределах установленного лимита. Лимит зависит от суммы выплат сотруднику и базы для начисления взносов. На 2026 год база составляет около 2 млн ₽ (с учетом индексации). После превышения базы взносы снижаются (или перестают начисляться).

6.3. Что если лимит превышен?

После превышения лимита взносы снижаются (например, на ОПС — с 22% до 10%). Сумму превышения работодатель платит сам. Но на АУСН bank по-прежнему перечисляет взносы в пределах лимита.

7. Страховые взносы ИП за себя: тоже есть льгота!

Для ИП на АУСН есть еще одна льгота: если у ИП нет сотрудников, он не платит страховые взносы за себя!

Но (!) если у ИП появляются сотрудники, ситуация меняется:

• ИП начинает платить страховые взносы за сотрудников (банк).
• ИП также должен платить страховые взносы за себя.

8. НДФЛ с доходов ИП (если есть)

Отдельно нужно сказать про НДФЛ с доходов самого ИП. На АУСН НДФЛ — это часть единого налога. ИП не платит НДФЛ со своих доходов отдельно. Налог на доходы (НДФЛ) включается в единый налог АУСН.

Резюме

АУСН радикально упрощает работу с персоналом:

• Банк — налоговый агент. Он рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ.
• Банк сдает отчетность. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — не ваша головная боль.
• Банк платит страховые взносы за сотрудников (в пределах лимита).
• ИП без сотрудников не платит взносы за себя.

Это — одна из главных причин, почему бизнес переходит на АУСН. Экономия времени и денег — колоссальная.