«Золотой треугольник» АУСН: кто и как передает данные в ФНС

Статья 3.1: «Золотой треугольник» АУСН: кто и как передает данные в ФНС

АУСН называют «налогом для ленивых», и это правда. Вам не нужно считать налог, заполнять декларации и следить за сроками уплаты — за вас это делает налоговая. Но чтобы налоговая могла это сделать, ей нужны данные. И здесь в игру вступают три ключевых участника: вы сами (налогоплательщик), ваш банк и, в некоторых случаях, операторы электронных площадок (маркетплейсы). В этой статье мы подробно разберем, какую роль играет каждый из них и как происходит тот самый «золотой треугольник» информационного обмена.

1. Банк — главный поставщик данных

В обычной жизни бухгалтер собирает первичку: договоры, накладные, платежки. На АУСН эту работу за вас делает уполномоченный банк. Он ежедневно передает в ФНС информацию обо всех операциях по вашим счетам: поступлениях и списаниях.

Что именно банк передает?

Банк передает не просто цифры, а уже «размеченные» данные. То есть он классифицирует каждую операцию и присваивает ей специальный признак, который говорит налоговой, как учитывать эту сумму: как доход, как расход или не учитывать вообще.

Эти признаки (их всего четыре) описаны в методических рекомендациях ФНС:

  • Приход (код 1) — поступление денег, которое увеличивает налоговую базу. Это ваша выручка, авансы от покупателей, любые другие поступления, связанные с бизнесом.
  • Возврат прихода (код 2) — вы вернули деньги покупателю (например, при возврате товара). Это уменьшает налоговую базу.
  • Расход (код 3) — вы потратили деньги на нужды бизнеса (закупка товара, аренда, реклама). Учитывается только теми, кто выбрал объект «Доходы минус расходы».
  • Возврат расхода (код 4) — вам вернули деньги, которые вы ранее заплатили поставщику (например, поставщик вернул предоплату за неотгруженный товар). Увеличивает налоговую базу у тех, кто на «Доходах минус расходы».
  • Не налоговая база (код 5) — операции, которые не влияют на налог: переводы между своими счетами, возврат займов, пополнение ЕНС и т.д.

Как банк понимает, что ставить?

Банк анализирует платежные документы: назначение платежа, ИНН контрагента, счет получателя и другие реквизиты. Но, конечно, машина не идеальна. Поэтому окончательная ответственность за правильность разметки лежит на вас.

Пример разметки от банка.
На ваш счет поступило 100 000 рублей от ООО «Ромашка» с назначением «Оплата по договору поставки №45 от 10.03.2026». Банк видит ключевые слова «оплата», «договор поставки» и ИНН юридического лица. Скорее всего, он автоматически поставит признак «Приход».
А если вы перевели 50 000 рублей своей супруге с пометкой «Перевод личных средств», банк может распознать это как «Не налоговая база», потому что в назначении есть слова «личные средства».

2. Операторы электронных площадок (ОЭП) — сложная история

Здесь начинается самое интересное. Если вы продаете товары через маркетплейсы (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и др.), возникает ситуация, когда деньги от покупателей проходят через площадку, а на ваш счет поступает уже «очищенная» сумма за вычетом комиссий, логистики и прочих удержаний.

По состоянию на начало 2026 года ситуация следующая: большинство маркетплейсов пока не подключены к информационному обмену с ФНС в рамках АУСН. Это значит, что данные о комиссиях и удержаниях они в налоговую не передают. Банк видит только конечную сумму, которая пришла на ваш счет, и может ошибочно посчитать ее вашим единственным доходом.

Как же тогда учитывать комиссии?

Ответственность за это полностью лежит на налогоплательщике. Вы должны самостоятельно вносить информацию о так называемых «взаимозачетах» в личном кабинете АУСН.

Что такое взаимозачет простыми словами?

Представьте, что маркетплейс — это агент, который продал ваш товар, удержал свое вознаграждение и перевел остаток вам. Ваш доход — это вся сумма продаж, а расход (комиссия) — это сумма, которую площадка оставила себе. Чтобы налоговая правильно посчитала налог, вы должны показать обе цифры.

Пошаговый пример для селлера:

  1. Вы продали на маркетплейсе товаров на 120 000 рублей.
  2. Площадка удержала комиссию 20 000 рублей и перевела вам 100 000 рублей.
  3. Банк увидел поступление 100 000 рублей и, скорее всего, пометил их как «Приход».
  4. Ваша задача: зайти в личный кабинет АУСН (через сайт ФНС или интерфейс банка) и добавить операцию «Взаимозачет».
  5. В форме взаимозачета вы укажете:
    • Месяц, за который производится взаимозачет (например, март 2026).
    • Контрагента (маркетплейс).
    • Сумму дохода от продаж (120 000 руб.).
    • Сумму расходов (20 000 руб.) — это и есть комиссия.
  6. После этого налоговая будет видеть полную картину: доход 120 000, расход 20 000, и налог (если вы на объекте «Доходы минус расходы») будет считаться с 100 000 рублей.

Важно: Взаимозачет нужно внести до 7-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за март — до 7 апреля. Если вы этого не сделаете, налог посчитают только с 100 000 рублей, и вы переплатите, потому что не учтете расходы.

3. Налогоплательщик — главный контролер

Итак, мы подошли к вашей роли в этой системе. Да, АУСН автоматизирован, но без вашего участия он работать не будет. Ваша задача — контроль и корректировка.

Что именно вы должны делать?

  1. Проверять разметку банка. Каждый месяц, до 7-го числа, заходите в личный кабинет АУСН и просматривайте все операции, которые передал банк. Если банк ошибся (например, поставил «Приход» на ваш личный перевод), вы можете исправить это прямо в интерфейсе: изменить признак на правильный (например, на «Не налоговая база»). На это у вас есть время до 7-го числа.

    Важно: Если вы пропустили срок 7-го числа, данные считаются подтвержденными автоматически. Но если вы обнаружили ошибку позже, у вас есть три года, чтобы обратиться в банк или налоговую для исправления.

  2. Вносить недостающие сведения. Мы уже говорили про взаимозачеты с маркетплейсами. Кроме того, вам нужно самостоятельно вносить:
    • Доходы, которые поступили не через расчетный счет (например, наличная выручка, если вы обязаны применять ККТ, но по каким-то причинам чек не пробили? На самом деле наличные расчеты на АУСН под запретом, так что таких ситуаций быть не должно. Уточним: в методичке сказано, что налогоплательщик вносит доходы, не учтенные банком и ККТ. На практике это могут быть доходы от деятельности, по которой разрешено не применять ККТ, или доходы в натуральной форме. Но для простоты оставим как «прочие доходы».)
    • Доходы от деятельности, по которой вы освобождены от применения ККТ (например, некоторые виды услуг).
  3. Работать с сотрудниками. Если у вас есть наемные работники, вы должны передавать в уполномоченный банк информацию о выплатах в их пользу. На основании этих данных банк будет исчислять НДФЛ (если вы дали ему такое поручение) и передавать сведения в ФНС. Также вы обязаны сообщать в банк (или напрямую в ФНС) о стандартных вычетах, на которые имеют право ваши сотрудники. Без этой информации НДФЛ будет рассчитан неверно.

4. Как все сходится в ФНС

Итак, к 10-му числу каждого месяца (после того как вы проверили и скорректировали данные) у налоговой формируется полная картина вашей деятельности за прошлый месяц:

  • От банка — данные по счетам с разметкой.
  • От вас — внесенные вручную взаимозачеты и прочие доходы.
  • От банка (по вашим данным) — сведения о сотрудниках и НДФЛ.

На основе этой информации налоговая автоматически рассчитывает сумму налога к уплате и до 15-го числа присылает вам уведомление в личный кабинет и (по вашему согласию) в банк. В уведомлении указаны:

  • Налоговая база (доходы или доходы минус расходы).
  • Сумма исчисленного налога.
  • Реквизиты для уплаты (по сути, это готовое платежное поручение).

Вам остается только до 25-го числа проверить уведомление и дать поручение банку на уплату налога (или сделать это самостоятельно). Если вы дали банку согласие на автоматическую уплату, он может сделать это сам, но ответственность за наличие денег на счете все равно лежит на вас.

5. Резюме и главные выводы

АУСН — это не магия, а четко отлаженная система обмена данными между тремя сторонами. Чтобы она работала без сбоев, нужно понимать свою роль:

  • Банк — автоматически передает данные о движении денег, но может ошибаться.
  • Маркетплейсы (ОЭП) — пока не передают данные, поэтому комиссии и удержания нужно вносить вручную через «Взаимозачет».
  • Вы (налогоплательщик) — главный контролер. Ваша святая обязанность — до 7-го числа каждого месяца заходить в личный кабинет и проверять, все ли верно размечено, добавлять недостающие сведения. Если вы это сделаете, налог будет посчитан правильно, и у вас не будет проблем с ФНС.

Данные актуальны на начало 2026 года. Информация носит ознакомительный характер.