Раздел 1: Введение в АУСН. Что это и зачем?

Статья 1.1: АУСН — новый спецрежим. Просто о сложном

Представьте себе налоговый режим, где вообще не нужно сдавать декларации, где налоговая сама считает ваш налог, а вам остается только проверить цифры в уведомлении и при необходимости скорректировать их парой кликов. Звучит как фантастика? Для предпринимателей на Автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) это реальность уже сегодня.

В 2026 году, когда бизнес сталкивается с новыми вызовами, включая усложнение упрощенки из-за появления НДС, АУСН становится не просто удобной альтернативой, а настоящим спасательным кругом для микробизнеса. В этой статье мы подробно разберем, что такое АУСН, кто и где может его применять, а также сравним его с привычными УСН и НПД, чтобы вы могли сделать осознанный выбор.

1. АУСН: Эксперимент, который стал реальностью

АУСН — это специальный налоговый режим, который был запущен в качестве эксперимента 1 июля 2022 года. Его главная цель — максимально автоматизировать взаимодействие бизнеса и государства, полностью исключив человека из рутинного процесса расчета и уплаты налогов. Изначально эксперимент стартовал в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Успех проекта оказался настолько очевидным, что с 2025 года возможность присоединиться к нему получили все регионы страны.

Планируется, что эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года включительно. Важно подчеркнуть, что на этот период условия применения режима (налоговые ставки, лимиты доходов) зафиксированы в Федеральном законе № 17-ФЗ и не могут быть изменены в сторону ухудшения. Это дает предпринимателям уникальную возможность работать в стабильных и предсказуемых условиях на фоне общей налоговой реформы.

2. География АУСН в 2026 году: где это работает?

Если вы думаете о переходе на АУСН, первое, что нужно проверить — участвует ли ваш регион в эксперименте. К началу 2026 года к проекту присоединилось подавляющее большинство субъектов РФ.

По состоянию на февраль 2026 года АУСН доступен в 87 регионах России. Процесс подключения новых территорий продолжается. Так, с 1 февраля 2026 года к эксперименту присоединились еще четыре региона: Ивановская, Томская и Ярославская области, а также Чукотский автономный округ.

Таким образом, если ваша организация или ИП зарегистрированы в одном из регионов-участников, вы можете претендовать на применение этого режима. Место фактического ведения бизнеса значения не имеет, важен именно регион регистрации.

3. Кто может стать «налогоплательщиком АУСН»?

АУСН создан для микробизнеса — небольших компаний и предпринимателей, которые только начинают свой путь или ведут скромное, но стабильное дело. Для того чтобы попасть в этот «цифровой клуб», нужно соответствовать строгим, но понятным критериям.

Количественные критерии (лимиты):

• Годовой доход: не более 60 миллионов рублей. Это жесткий лимит. Как только он будет превышен, право на АУСН теряется.
• Численность работников: не более 5 человек. В расчет идут все сотрудники по трудовым договорам и исполнители по договорам ГПХ. При этом все работники обязательно должны быть налоговыми резидентами РФ.
• Остаточная стоимость основных средств (для ООО): не более 150 миллионов рублей.
• Доля участия других организаций (для ООО): не более 25%.

Качественные критерии (условия работы):

• Расчетный счет только в уполномоченном банке. Это ключевое условие. Банк должен быть включен ФНС в специальный реестр. На начало 2026 года в нем 14 банков, включая Сбербанк, Т-Банк, Альфа-Банк, ВТБ, Точка и другие. Все операции по счету, включая выплату зарплаты, должны проходить только через эти банки.
• Запрет на наличные расчеты. Выплачивать зарплату сотрудникам можно только в безналичной форме. Это же касается и других расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью.
• Отсутствие филиалов и обособленных подразделений. Если у вашего ООО есть хотя бы одно подразделение, оформленное в ЕГРЮЛ, АУСН вам недоступен.

Виды деятельности, с которыми нельзя на АУСН:

Законодательство устанавливает и список тех, кто не может применять режим по роду своей деятельности. Среди них:

• Банки, страховщики, ломбарды, микрофинансовые организации, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды.
• Некоммерческие организации, казенные и бюджетные учреждения.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (кроме отдельных случаев, например, виноделия).
• Нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой.
• Организаторы азартных игр.
• Участники соглашений о разделе продукции, договоров простого товарищества или доверительного управления.

Если ваш бизнес не подпадает под эти ограничения, а сам он небольшой и «компактный», АУСН — определенно тот режим, к которому стоит присмотреться.

4. Налоги на АУСН: что платим и от чего освобождены?

Суть АУСН — замена нескольких традиционных налогов одним. Это делает налоговую систему для бизнеса прозрачной и понятной.

Единый налог.

Плательщики АУСН уплачивают единый налог, который рассчитывается автоматически. Вы можете выбрать один из двух объектов налогообложения:

• «Доходы» (ставка 8%). Налог считается со всех поступлений на расчетный счет.
• «Доходы минус расходы» (ставка 20%). Налог считается с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. Для этого объекта предусмотрен также минимальный налог — 3% от суммы всех доходов. Он уплачивается, если сумма налога, рассчитанная по ставке 20%, оказалась меньше, чем 3% от доходов (например, при работе в убыток или с очень низкой рентабельностью).

От каких налогов освобождает АУСН:

Для организаций (ООО) АУСН заменяет:

• Налог на прибыль организаций.
• Налог на имущество организаций (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).
• Налог на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС при ввозе товаров из-за границы и при исполнении обязанностей налогового агента.

Для индивидуальных предпринимателей АУСН заменяет:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от предпринимательской деятельности.
• Налог на имущество физических лиц в части имущества, используемого в бизнесе (кроме объектов из «кадастрового» перечня).
• НДС (с теми же исключениями, что и для ООО).

Страховые взносы — главная «фишка» АУСН.

Это самое значительное отличие АУСН от всех других режимов:

• За работников: Организации и ИП-работодатели на АУСН не платят страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Ставка по этим взносам — 0%. Пенсионные и социальные права сотрудников при этом сохраняются, так как финансирование идет за счет повышенной ставки налога.
• Исключение: Единственный взнос, который нужно платить — это взносы на травматизм в Социальный фонд России (СФР). В 2026 году их фиксированный размер составляет 2 959 рублей в год. Уплачивать их нужно ежемесячно равными долями (по 246,58 руб.) до 15-го числа следующего месяца.
• За себя (для ИП): Индивидуальные предприниматели на АУСН освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов на ОПС и ОМС. Ничего платить не нужно.

5. АУСН, УСН и НПД: сравнительный анализ 2026 года

Чтобы понять, насколько АУСН уникален и выгоден, давайте наглядно сравним его с главными альтернативами для малого бизнеса — упрощенкой (УСН) и самозанятостью (НПД). Сделаем это с учетом ключевых изменений 2026 года.

6. Плюсы и минусы АУСН: взвешенный подход

Как и у любой системы, у АУСН есть свои сильные и слабые стороны.

Плюсы АУСН:

• Тотальная автоматизация. Налог считается сам, декларации сдавать не нужно. Это колоссальная экономия времени и нервов, а также возможность отказаться от услуг бухгалтера на аутсорсе.
• Экономия на налогах и взносах. Отсутствие страховых взносов (кроме небольшой фиксированной суммы на травматизм) дает огромную экономию, особенно для бизнеса с фондом оплаты труда. Как показывают расчеты, налоговая нагрузка на АУСН при высоких зарплатах может быть значительно ниже, чем на УСН.
• Стабильность условий. В условиях постоянных налоговых реформ АУСН — островок стабильности. Лимиты и ставки зафиксированы законом и не меняются до конца 2027 года. Вы защищены от сюрпризов вроде появления НДС при определенном обороте.
• Понятная и прозрачная система. Весь учет строится на выписке из банка и чеках ККТ. Легко контролировать, легко планировать.

Минусы АУСН:

• Жесткие ограничения. Лимит в 5 сотрудников и 60 млн рублей дохода подходит далеко не всем. Это режим для очень небольшого, камерного бизнеса.
• Привязка к уполномоченным банкам. Открыть счет в любом другом банке нельзя. Если банк по какой-то причине выйдет из реестра, это станет проблемой.
• Запрет на наличные расчеты. Это накладывает определенные ограничения, особенно в сферах, где традиционно используется наличность.
• Недоступен для многих видов деятельности. Список исключений довольно обширен.

---

Материал подготовлен с использованием актуальных данных на начало 2026 года. Информация носит ознакомительный характер.