Раздел 6: Работа с сотрудниками (НДФЛ и взносы)
Статья 6.2: Страховые взносы на АУСН: главный сюрприз для работодателей
Когда предприниматели впервые знакомятся с АУСН, новость об НДФЛ, который считает банк, воспринимается позитивно. Но когда они узнают про страховые взносы, часто наступает момент недоверия. Неужели действительно не нужно платить 30% с зарплаты сотрудников? Да, действительно не нужно. Но есть один важный нюанс — взносы на травматизм.
В этой статье мы разберем, какие именно страховые взносы заменены повышенной ставкой налога, какой единственный взнос нужно платить самостоятельно, сколько это стоит в 2026 году и как правильно это делать. Информация будет полезна и тем, у кого уже есть сотрудники, и тем, кто только планирует нанимать первый персонал.
1. Главная новость: три взноса по ставке 0%
Начнем с самого приятного. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих АУСН и выплачивающих доходы физическим лицам, установлены нулевые тарифы страховых взносов. Это значит, что с выплат в пользу работников не нужно начислять и уплачивать:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — те самые 22%, которые идут на формирование будущей пенсии работника.
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, которые обеспечивают бесплатную медицину.
- Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 2,9% (или 1,8% для иностранцев), из которых оплачиваются больничные и декретные.
Все эти взносы, которые на любом другом режиме составляют солидную сумму (например, с зарплаты 50 000 рублей — около 15 000 рублей в месяц), на АУСН равны нулю. Их не нужно считать, не нужно перечислять, не нужно по ним отчитываться.
Как это работает?
Государство не оставляет работников без пенсий и больничных. Просто финансирование этих социальных гарантий идет не напрямую из взносов работодателя, а за счет повышенной ставки налога по АУСН. Из уплаченного вами налога (8% или 20%) часть средств направляется в Социальный фонд России (СФР) в виде межбюджетных трансфертов. Поэтому пенсионные баллы и стаж у ваших сотрудников формируются в обычном порядке, даже если вы лично не перечисляли ни копейки в СФР.
Важно: Это правило касается выплат по трудовым договорам и, в определенных случаях, по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Если в договоре ГПХ прямо не прописана обязанность уплачивать взносы на травматизм, то и они не начисляются.
2. Единственное исключение: взносы на травматизм
Несмотря на нулевые ставки по основным видам взносов, закон оставляет обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В обиходе их называют «взносы на травматизм».
Этот взнос платят все работодатели на АУСН, у которых есть хотя бы один сотрудник, работающий по трудовому договору. Если сотрудников нет, то и взносы на травматизм платить не нужно.
Главные особенности взноса на травматизм на АУСН:
- Фиксированный размер. В отличие от обычного режима, где ставка зависит от класса профессионального риска (от 0,2% до 8,5%), на АУСН установлена единая фиксированная сумма для всех. Она не зависит ни от вида деятельности, ни от количества сотрудников, ни от размера их зарплаты. Вы просто платите установленную сумму в год.
- Ежегодная индексация. Размер взноса каждый год индексируется Правительством РФ с учетом роста средней заработной платы по стране.
- Отсутствие льгот и скидок. Для плательщиков АУСН не предусмотрены ни скидки, ни надбавки к этому взносу. Сумма строго фиксирована для всех.
3. Сколько платить в 2026 году: точные цифры
Для 2026 года Правительство РФ установило фиксированный размер взносов на травматизм для работодателей на АУСН в сумме 2 959 рублей в год.
- Нормативный документ: Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729.
- Коэффициент индексации: 1,076 (по сравнению с 2 750 руб. в 2025 году).
Как платить?
Закон предусматривает ежемесячную уплату этого взноса. Сумма за месяц рассчитывается просто: 2 959 рублей / 12 месяцев = 246,58 рубля.
Уплачивать нужно ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы.
Пример: За март 2026 года нужно уплатить взнос на травматизм до 15 апреля 2026 года.
При желании можно уплатить всю годовую сумму (2 959 рублей) сразу, например, в январе. Но тогда нужно убедиться, что на весь год хватит сотрудников — если вы уволите всех в середине года, переплату придется возвращать.
4. Куда платить и как отчитываться
Здесь есть важный нюанс, который часто путают. Взносы на травматизм — это не те взносы, которые администрирует налоговая (они идут на ЕНС). Это взносы, которые остались в ведении Социального фонда России (СФР).
- Получатель: Территориальный орган СФР по месту вашей регистрации.
- Реквизиты: Платежное поручение заполняется по правилам СФР, а не ФНС. КБК для взносов на травматизм нужно уточнять в своем отделении фонда или использовать справочник на начало года.
Отчетность по взносам на травматизм
Поскольку взнос фиксированный и не зависит от выплат, страхователи на АУСН освобождены от обязанности представлять в СФР сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (раздел 2 формы ЕФС-1). То есть отдельный расчет по этим взносам сдавать не нужно.
Однако общая отчетность по сотрудникам (сведения о трудовой деятельности и страховом стаже) сдается в обычном порядке. Вам нужно будет подавать:
- Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 — при приеме, увольнении, переводе сотрудников (срок — не позднее следующего рабочего дня после оформления кадрового события).
- Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 — ежегодно, не позднее 25 января следующего года, на всех работников.
5. Важное исключение для ИП, совмещающих бизнес на АУСН с частной практикой
С 2026 года действует особое правило для граждан, которые совмещают две роли: они являются индивидуальными предпринимателями, применяющими АУСН (например, в торговле или услугах), и одновременно занимаются частной практикой в качестве адвоката, нотариуса, медиатора, арбитражного управляющего, оценщика или патентного поверенного.
Важно понимать: на АУСН можно перевести только свой бизнес (предпринимательскую деятельность). Сама же частная практика (адвокатская, нотариальная и т.д.) под действие АУСН не подпадает, и доходы от нее облагаются НДФЛ в общем порядке. Однако сам факт применения АУСН в бизнесе дает такому "совместителю" особые правила по страховым взносам:
- Освобождение от фиксированного взноса. Такой ИП освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов за себя (которые обычные ИП в 2026 году платят в размере 57 390 руб.).
- Обязанность уплатить 1%. Если доход от его "второй" профессиональной деятельности (адвокатской, медиаторской и т.д.) превысит 300 000 рублей за год, он обязан уплатить 1% с суммы этого превышения на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Этот взнос имеет предельную величину (в 2026 году — 321 818 руб.) и уплачивается на Единый налоговый счет (ЕНС) в налоговую инспекцию.
Для подавляющего большинства ИП, ведущих обычную торговлю или оказывающих услуги и не занимающихся частной практикой, это исключение не применяется.
6. Частые вопросы про взносы
Вопрос 1: У меня ООО, директор — единственный учредитель, зарплату не платим. Нужно ли платить взносы на травматизм?
Да, нужно. Если с директором заключен трудовой договор (а он должен быть, если он единственный учредитель и руководитель), он считается наемным работником. Следовательно, вы как работодатель обязаны уплачивать фиксированный взнос на травматизм, даже если фактически зарплата не выплачивается. Взнос платится не от зарплаты, а как фиксированная сумма за наличие работников.
Важный нюанс: хотя взнос на травматизм платить нужно, страховой стаж и пенсионные баллы директору в этот период идти не будут, так как нет отчислений, с которых они формируются.
Вопрос 2: Я ИП без сотрудников. Нужно ли мне платить взносы на травматизм за себя?
Нет. Индивидуальные предприниматели без наемных работников не являются страхователями по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев. Взносы на травматизм уплачиваются только за работников.
Вопрос 3: Что будет, если не платить взносы на травматизм?
Поскольку взносы на травматизм регулируются законом № 125-ФЗ, ответственность за их неуплату предусмотрена этим же законом. СФР может начислить пени и штрафы за просрочку или неуплату. Кроме того, в случае производственной травмы у незастрахованного работника могут возникнуть серьезные проблемы с получением выплат, а ответственность за это ляжет на работодателя.
Вопрос 4: Влияет ли неуплата налога по АУСН на стаж работников?
Нет. Стаж работников формируется на основе факта трудовых отношений и перечисления данных в СФР (через механизм межбюджетных трансфертов). Даже если ваш бизнес временно не получает доход и налог равен нулю, пенсионные баллы и стаж работников продолжают начисляться.
Резюме
Страховые взносы на АУСН — это, без преувеличения, подарок для работодателей. Вместо 30% от фонда оплаты труда вы платите лишь фиксированную сумму — 2 959 рублей в год (по 246,58 руб. в месяц). Это единственный обязательный платеж, который нужно перечислять самостоятельно в СФР. Основные взносы (пенсионные, медицинские, социальные) заменены повышенной ставкой налога и не требуют от вас никаких действий.
Главное — не забыть встать на учет в СФР как страхователь (если вы еще этого не сделали) и ежемесячно, до 15 числа, перечислять небольшую сумму. И конечно, вовремя подавать кадровую отчетность по форме ЕФС-1.