Раздел 6: Работа с сотрудниками (НДФЛ и взносы)

Статья 6.3: Взносы ИП за себя на АУСН — полный ноль. Почему и как это работает (ред. 2026)

Для большинства индивидуальных предпринимателей в России ежегодная уплата фиксированных страховых взносов за себя — это привычная, но не самая приятная обязанность. Суммы растут год от года, и платить их приходится даже в те периоды, когда бизнес временно простаивает и дохода нет.

На АУСН эта проблема исчезает полностью. Федеральный закон № 17-ФЗ устанавливает для индивидуальных предпринимателей на этом режиме уникальное правило: страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя платить не нужно. Ни фиксированную сумму, ни дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

В этой статье мы подробно разберем, как это работает, почему государство пошло на такой шаг, и какие исключения появились с 2026 года для отдельных категорий ИП.

1. Главная новость: фиксированные взносы ИП = 0 рублей

Начнем с самого важного. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих АУСН, на период действия этого режима установлены следующие тарифы страховых взносов за себя:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 0 рублей в фиксированном размере. Это касается как части «до 300 000 рублей дохода», так и дополнительного взноса в размере 1% с суммы превышения.
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 0 рублей в фиксированном размере.

Чтобы понять масштаб этой экономии, посмотрим на цифры для обычных ИП в 2026 году.

Как видите, разница колоссальная. Предприниматель на АУСН с годовым доходом, скажем, 50 миллионов рублей, на обычном режиме заплатил бы за себя почти 380 тысяч рублей только взносов. На АУСН — ноль.

2. Почему ИП освободили от взносов?

Логика законодателя здесь такая же, как и в случае со взносами за работников. Государство не отказывается от формирования пенсионных прав ИП, но меняет источник финансирования.

Вместо прямых страховых взносов, которые ИП платит «за себя» из своего кармана, пенсионное и медицинское обеспечение предпринимателя на АУСН финансируется за счет:

1. Повышенной ставки налога. Напомним, что на АУСН ставки выше, чем на обычной упрощенке: 8% вместо 6% на объекте «Доходы» и 20% вместо 15% на объекте «Доходы минус расходы».
2. Межбюджетных трансфертов. Часть средств от уплаченного вами налога по АУСН направляется из федерального бюджета в Социальный фонд России (СФР) в счет компенсации «неуплаченных» взносов.

Таким образом, платя налог по АУСН, вы автоматически вносите вклад и в свое будущее пенсионное обеспечение. Дополнительно ничего перечислять не нужно.

3. Важное исключение 2026 года: ИП с частной практикой

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, которые касаются отдельной категории индивидуальных предпринимателей. Если ИП на АУСН одновременно занимается так называемой частной практикой, для него появляется обязанность по уплате пенсионных взносов.

Кто относится к лицам, занимающимся частной практикой?
Согласно Налоговому кодексу, к ним относятся:

• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• арбитражные управляющие;
• оценщики;
• медиаторы;
• патентные поверенные;
• иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой.

Что изменилось с 2026 года?
Если такой ИП применяет АУСН в отношении своей основной предпринимательской деятельности (например, торгует товарами), но параллельно получает доход от частной практики (например, работает как медиатор), то с доходов от частной практики ему нужно уплатить взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год.

Важные нюансы этого правила:

1. Раздельный учет. ИП обязан вести раздельный учет доходов от деятельности на АУСН и доходов от частной практики. Взнос считается только с доходов от частной практики.
2. Только пенсионные взносы. Уплачивается только 1% на ОПС. Фиксированный взнос (57 390 руб.) и взносы на ОМС платить не нужно.
3. Куда платить. В отличие от взносов на травматизм, этот 1% уплачивается не в СФР напрямую, а на Единый налоговый счет (ЕНС) в налоговую инспекцию.
4. Предельная величина. Для этого взноса также установлена максимальная сумма. В 2026 году общая сумма взносов на ОПС в размере 1% не может превышать 321 818 рублей.

Для подавляющего большинства ИП, занимающихся обычной торговлей, услугами или производством, это исключение не применяется. Оно касается только тех, кто совмещает бизнес с деятельностью, требующей особого статуса.

4. Как формируется пенсионный стаж ИП на АУСН?

Это самый частый вопрос, который волнует предпринимателей. Если я не плачу взносы, идет ли у меня стаж? Ответ: идет, но есть важное условие.

Порядок формирования пенсионного стажа для ИП на АУСН регулируется специальной нормой. Год работы предпринимателя будет полностью засчитан в страховой стаж, если сумма уплаченного им налога по АУСН за этот год окажется достаточной.

На практике это означает следующее. Государство перечисляет в СФР за ИП на АУСН межбюджетные трансферты в размере 46% от суммы налога, который предприниматель заплатил за год. Чтобы покрыть минимальную сумму взносов, необходимую для зачета полного года стажа, этих 46% должно хватить для уплаты определенной доли от фиксированного размера взносов.

Для 2026 года расчет выглядит так:

• Фиксированный размер взносов ИП на обычных режимах — 57 390 руб.
• Чтобы год был зачтен в стаж, в СФР должно поступить не менее 80,1078% от этой суммы.
• 80,1078% от 57 390 руб. = примерно 45 975 руб.

Соответственно, чтобы государство перечислило за вас в СФР не менее 45 975 рублей, сумма уплаченного вами налога по АУСН за 2026 год должна быть не менее:
45 975 руб. / 46% = примерно 99 943 рубля.

Что это значит на практике?

• Если ваш бизнес активный, вы платите налог, и его годовая сумма превышает примерно 100 тысяч рублей — полный год будет засчитан в ваш стаж.
• Если ваш бизнес работал в убыток или с минимальной прибылью, и налог оказался меньше этой суммы — год может быть засчитан не полностью или не засчитан вовсе. Это справедливо: чем меньше налога вы заплатили, тем меньше государство перечислило в СФР за ваше пенсионное обеспечение.

Важно понимать: если у ИП есть наемные работники, и он платит им зарплату, их стаж формируется в обычном порядке, независимо от суммы налога, уплаченного предпринимателем. Социальные гарантии работников защищены.

5. Частые вопросы про взносы ИП за себя

Резюме

Для индивидуальных предпринимателей на АУСН вопрос уплаты страховых взносов за себя решен максимально просто и выгодно:

1. Фиксированные взносы (ОПС + ОМС) — 0 рублей. Их не нужно ни считать, ни платить.
2. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей — 0 рублей. Его также платить не нужно.
3. Исключение 2026 года: Если вы ИП на АУСН и при этом занимаетесь частной практикой (адвокат, нотариус, арбитражный управляющий и др.), с доходов от этой практики свыше 300 000 рублей нужно заплатить 1% на ОПС.
4. Пенсионный стаж формируется, но его полнота зависит от суммы уплаченного за год налога (ориентир — не менее 100 тыс. руб. налога в год для полного стажа).

Это освобождение — один из главных аргументов в пользу перехода на АУСН для действующих ИП. Экономия на взносах за себя может составлять десятки и сотни тысяч рублей в год, особенно при высоких оборотах.

---

Данные актуальны на начало 2026 года. Информация носит ознакомительный характер.