Раздел 7: Взаимодействие с маркетплейсами (ОЭП)

Статья 7.2: Инструкция: как отразить комиссию маркетплейса в ЛК АУСН

Пошаговое руководство по разделу «Взаимозачет» в личном кабинете налогоплательщика

Если вы продаёте товары через Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет или другую электронную площадку, наверняка сталкивались с ситуацией: маркетплейс переводит вам на счёт не всю выручку, а за вычетом комиссий, логистики, хранения и прочих удержаний. Банк видит только поступившую сумму и автоматически размечает её как «Приход». Но ваш реальный доход от продаж выше, а комиссии и расходы должны быть учтены в налоговой базе (особенно если вы выбрали объект «Доходы минус расходы»).

Особенно важно правильно отражать возвраты товаров. Покупатель возвращает товар, маркетплейс возвращает ему деньги из своих средств, а затем удерживает эту сумму из вашей будущей выручки. В банковской выписке такого возврата вы не увидите — площадка просто перечислит вам меньше. Если не скорректировать данные, налоговая база окажется заниженной.

На начало 2026 года ни один крупный маркетплейс в России не передаёт данные в ФНС в рамках АУСН автоматически. Поэтому всю информацию об удержаниях и возвратах вы должны вносить самостоятельно через личный кабинет. В этой инструкции я покажу, как это делать правильно, на конкретном примере, чтобы налог был рассчитан верно и у налоговой инспекции не возникло вопросов.

---

1. Почему без «Взаимозачета» нельзя

Рассмотрим сложный, но типичный пример.

• Вы продали на маркетплейсе товаров на 10 000 руб.
• Покупатель вернул товар на 2 000 руб.
• Маркетплейс удержал комиссии, логистику, хранение и прочее — всего 1 200 руб. (из них, допустим, 1 000 руб. за продажи и 200 руб. за обработку возврата).
• На ваш расчётный счёт поступило 6 800 руб.
  (Расчёт: 10 000 – 2 000 (возврат) – 1 200 (удержания) = 6 800.)

Что увидит налоговая, если вы ничего не сделаете?
Банк передаст в ФНС операцию «Поступление 6 800 руб.» с признаком «Приход». Налог будет исчислен с 6 800 руб., хотя фактически:

• ваш доход от продаж (без учёта возврата) — 8 000 руб. (10 000 – 2 000);
• ваши расходы — 1 200 руб. (комиссии, логистика и т.д.).

Итог: если не скорректировать данные, вы либо не доплатите налог (если вы на объекте «Доходы»), либо потеряете право на учёт расходов (если вы на «Доходы минус расходы»). Кроме того, занижение доходов может быть выявлено при проверке, что повлечёт доначисления, пени и штраф.

Решение: использовать механизм «Взаимозачет» в личном кабинете АУСН. Вы вносите туда общую сумму, недополученную от маркетплейса, и разбиваете её на составляющие:

• расходы (комиссии, логистика и т.д.) — признак «Расход»;
• сумму возвратов товаров — признак «Возврат прихода».

После этого налоговая «увидит»:

• доход от банка: 6 800 руб.;
• доначисленный доход от взаимозачета: 3 200 руб. (это сумма, которую площадка не перечислила);
• из них 1 200 руб. — расход (уменьшает налоговую базу для объекта «Доходы минус расходы»), а 2 000 руб. — возврат прихода (уменьшает общий доход).

Итоговый доход (налоговая база для объекта «Доходы») составит 8 000 руб., а для объекта «Доходы минус расходы» — 6 800 руб. (8 000 – 1 200). Всё становится корректно.

---

2. Где искать раздел «Взаимозачет» в личном кабинете

Личный кабинет АУСН доступен двумя способами:

1. Через сайт ФНС
   Зайдите на lkfl2.nalog.ru (для ИП) или lkul.nalog.ru (для ООО) с помощью учётной записи Госуслуг или сертификата электронной подписи. На главной странице найдите баннер «АУСН» или перейдите в раздел «Налоги» → «Автоматизированная УСН».
2. Через интернет-банк уполномоченной организации
   Многие банки (Т-Банк, Альфа-Банк, СберБанк, Точка и другие) встроили виджет АУСН прямо в свой интерфейс. Там же обычно есть кнопка для перехода в раздел «Взаимозачет».

Внутри ЛК АУСН нужный раздел:

• «Операции» → Добавить → «Взаимозачеты»

---

3. Пошаговый алгоритм на примере с возвратом товара

Разберём на сквозном примере: продажи за январь 2026 года.

Исходные данные из отчёта маркетплейса (например, Wildberries или Ozon):

• Общая стоимость реализованных товаров: 10 000 руб.
• Возврат товаров покупателями: 2 000 руб.
• Удержано:
  • комиссия за продажу – 800 руб.
  • логистика (доставка) – 300 руб.
  • комиссия за обработку возврата – 100 руб.
  • Итого удержаний: 1 200 руб.
• Поступление на расчётный счёт: 6 800 руб.
  (10 000 – 2 000 – 1 200 = 6 800)

Шаг 1. Определите месяц, за который вносите данные.
Смотрите дату отчёта агента (маркетплейса). Если отчёт датирован 31 января, то и взаимозачет нужно делать за январь, даже если деньги пришли на счёт в феврале. Это требование основано на порядке признания доходов при зачёте встречных требований (ст. 7 Федерального закона № 17-ФЗ).

Шаг 2. Зайдите в раздел «Операции» и нажмите «Добавить» и выберите раздел «Взаимозачет».

Шаг 3. В открывшейся форме вы увидите возможность добавить несколько строк с разными признаками.

Вам нужно создать три строки (или две, если объединить возврат и расход, но лучше разделить для наглядности):

1. Признак «Расход» – сумма, которую маркетплейс удержал за свои услуги (комиссии, логистика, хранение и т.д.).
   - Код: 3 (Расход)
   - Сумма: 1 200 руб.
2. Признак «Возврат прихода» – сумма, которую маркетплейс удержал из-за возвратов товаров.
   - Код: 2 (Возврат прихода)
   - Сумма: 2 000 руб.
3. Признак «Приход» – если вы хотите явно добавить недостающую часть дохода (некоторые формы делают это автоматически). Но обычно система сама доначисляет доход, исходя из того, что общая сумма взаимозачета равна сумме всех строк.
   В данном случае общая сумма взаимозачета (сумма всех строк) составит 3 200 руб. (1 200 + 2 000). Именно на эту сумму налоговая увеличит ваш доход относительно банковской выписки.

Если интерфейс ЛК позволяет создать одну запись «Взаимозачет» с разбивкой по строкам внутри, вы просто добавляете две строки с разными признаками и суммами. Если же поле «Сумма взаимозачета» одно, то нужно вписать общую сумму (3 200 руб.), а затем в отдельном поле детализации указать, из чего она состоит (расход 1 200, возврат прихода 2 000). В любом случае, важно, чтобы в итоговых данных у налоговой отразились все три составляющие.

Шаг 4. Проверьте результат после сохранения.

Зайдите в общий список операций за январь. Вы должны увидеть:

1. Поступление 6 800 руб. от маркетплейса (помечено банком как «Приход», код 1).
2. Взаимозачет, который в зависимости от интерфейса может отображаться одной строкой или несколькими.
   • Если вы на объекте «Доходы», то система:
     • увеличит доход на 3 200 руб. (итого 10 000 руб.);
     • затем уменьшит его на 2 000 руб. (возврат прихода);
     • итоговая налоговая база: 8 000 руб.
   • Если вы на объекте «Доходы минус расходы», то:
     • доход станет 10 000 руб. (6 800 + 3 200);
     • вычетом возврата (2 000) он уменьшится до 8 000 руб.;
     • расход 1 200 руб. уменьшит налоговую базу до 6 800 руб.

Таким образом, налог будет рассчитан верно.

Шаг 5. Повторите процедуру для каждого месяца не позднее 7-го числа следующего месяца.
Согласно статье 15 Федерального закона № 17-ФЗ, налогоплательщик вправе скорректировать данные до 7-го числа месяца, следующего за отчётным. Если вы внесёте взаимозачёт позже, налог за соответствующий месяц уже будет исчислен без учёта ваших данных, и придётся подавать уточнённые сведения (что сложнее).

---

4. Какие суммы собирать из отчётов маркетплейсов

У разных площадок отчёты устроены по-разному, но логика везде одинакова: вам нужно общее итоговое удержание за отчётный период, а также общая сумма возвратов товаров.

Wildberries

• Зайдите в раздел «Отчёты» → «Отчёты о реализации» или «Детализация реализации».
• Найдите итоговую строку за месяц. Вам понадобятся:
  • Сумма возвратов (возвращённый товар) — отдельная строка или итог по операциям возврата.
  • Итоговая сумма удержаний (комиссии, логистика, хранение, штрафы, сборы за упаковку и т.д.).
• Отрицательные строки (сторно, корректировки) вычитайте.

Ozon

• Перейдите в «Финансы» → «Отчёты о взаиморасчётах».
• Скачайте сводный отчёт за месяц. В нём суммируются:
  • комиссия за продажу, логистика, хранение, реклама, штрафы — это ваши расходы;
  • возвраты товаров могут быть отражены отдельной строкой или включены в итоговую сумму.
• Итоговая сумма, которую площадка удержала из вашей выручки, и будет общей суммой удержаний. Сумму возвратов берите из раздела «Возвраты».

Яндекс Маркет

• Аналогично: смотрите ежемесячные акты оказанных услуг и отчеты о продажах.
• Выделите сумму удержаний и сумму возвратов.

Что делать с возвратами товаров

Если в отчётном месяце были возвраты, они уже уменьшают сумму к перечислению, но не отображаются в банковской выписке как отдельное списание. Поэтому их необходимо вносить во взаимозачет как «Возврат прихода». Это единственный способ показать налоговой, что часть вашего дохода была скорректирована из-за возвратов.

---

5. Нюансы и подводные камни

5.1. Срок внесения — до 7-го числа следующего месяца

Закон даёт вам возможность корректировать информацию, переданную банком, до 7-го числа месяца, следующего за отчётным.
Пример: данные за март можно скорректировать до 7 апреля. Если пропустите срок, данные считаются подтверждёнными, и налог будет рассчитан без ваших правок. Исправить ошибку позже можно, но через обращение в банк или налоговую, что займёт время.

5.2. Ориентируйтесь на дату отчёта, а не на дату поступления денег

Многие ошибаются, внося взаимозачет в месяц фактического зачисления денег на счёт. Однако по правилам налогового учёта (ст. 7 ФЗ-17) доход при взаимозачёте признаётся на дату составления документа о зачёте. Таким документом является отчёт агента (маркетплейса). Поэтому если отчёт за январь подписан 31 января, а деньги пришли в феврале, взаимозачёт нужно вносить за январь.

5.3. Что делать, если маркетплейс перечисляет не всю сумму, а с разбивкой по нескольким платежам

Бывает, что площадка перечисляет выручку частями. Всё равно вы заносите общую сумму удержаний и возвратов за месяц. Банковские операции в этом случае будут отображаться несколькими поступлениями. ЛК АУСН умеет суммировать их автоматически, поэтому ваша задача — просто правильно заполнить строки взаимозачета.

5.4. Когда нужно вносить не только удержания, но и возвраты

Всегда, когда в отчёте маркетплейса есть возвраты товаров. Если вы проигнорируете возвраты, налоговая база окажется завышенной, поскольку банк показал поступление уже за вычетом возвратов, а вы не добавили обратно возвращённые суммы.

---

6. Чего делать нельзя

---

7. Рекомендации для бухгалтеров (со ссылками на нормативку)

• Статья 7 Федерального закона № 17-ФЗ определяет, что датой получения дохода при взаимозачёте является дата погашения задолженности иным способом (в частности, дата отчёта агента).
• Статья 14 ФЗ-17 устанавливает, что учёт доходов и расходов ведётся на основании данных, переданных банком, и сведений, внесённых налогоплательщиком через личный кабинет.
• Статья 15 ФЗ-17 даёт право на корректировку информации до 7-го числа месяца, следующего за отчётным.
• Протокол информационного обмена с операторами электронных площадок (версия 1.0.0, раздел 3) регламентирует, что взаимозачет должен отражаться с разбивкой на приход, возврат прихода, расход, возврат расхода. Поскольку площадки пока не участвуют в обмене, эти функции выполняет сам налогоплательщик.

Рекомендуется вести реестр внесённых взаимозачётов в Excel, фиксируя месяц, сумму удержаний, сумму возвратов, номер и дату отчёта маркетплейса. Это упростит сверку с данными ЛК и пригодится в случае камеральной проверки.

---

8. Чек-лист: что нужно сделать до 7-го числа каждого месяца

1. [ ] Скачать итоговый отчёт маркетплейса за прошедший месяц.
2. [ ] Рассчитать общую сумму удержаний (комиссии + логистика + хранение + реклама + штрафы – сторно).
3. [ ] Рассчитать общую сумму возвратов товаров за месяц.
4. [ ] Зайти в личный кабинет АУСН (через сайт ФНС или интернет-банк).
5. [ ] Перейти в раздел «Взаимозачет».
6. [ ] Создать новую запись:
   • выбрать месяц (тот же, за который отчёт);
   • указать контрагента (маркетплейс);
   • добавить строку с признаком «Расход» и суммой удержаний;
   • добавить строку с признаком «Возврат прихода» и суммой возвратов;
   • убедиться, что общая сумма взаимозачета = удержания + возвраты.
7. [ ] Сохранить и проверить, что в общем списке операций доход увеличился на сумму взаимозачета, а для объекта «Доходы минус расходы» появилась соответствующая сумма расходов.
8. [ ] Убедиться, что итоговый доход за месяц совпадает с чистой выручкой (продажи – возвраты) по отчёту.

Если вы выполните этот чек-лист каждый месяц, налоговая база по АУСН будет сформирована абсолютно корректно, а у вас не возникнет проблем с переплатами или доначислениями.

---

Заключение

Ручной ввод данных через раздел «Взаимозачет» в личном кабинете АУСН — это та «плата» за отсутствие автоматического обмена с маркетплейсами, которая пока существует в 2026 году. Однако, потратив 10–15 минут в начале каждого месяца, вы обеспечите себе точный расчёт налога и спокойно спите. По мере развития проекта ожидается, что крупные площадки всё же подключатся к информационному обмену, но до тех пор эта инструкция — ваш главный помощник.

Если вы только начинаете работать с АУСН, сохраните этот материал в закладки или распечатайте чек-лист — он пригодится до тех пор, пока маркетплейсы не начнут передавать данные в ФНС автоматически.